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开展企业税收筹划,可从哪些方面加以考虑?

发表时间:2020-10-14 09:13

         首先,我们先对税收筹划的概念加以明确。所谓税收筹划,其是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。因而,企业想要进行税收筹划,便可以从以下几个方面来着手:


  (1)选择筹划空间大的税种开展税收筹划。事实上,开展税收筹划,其可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,开展税收筹划所采取的途径、方法也不同,因而获取的收益也存在着差别。所以,企业开展税收筹划,需要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点,或者选择税负弹性大的税种作为税收筹划重点。这样,如若税收筹划工作开展得当,企业便可在一定程度上减轻纳税负担,间接增加经济效益。


  (2)运用优惠税收政策开展税收筹划。如今,国家为了实现税收调节功能,一般在税种设计时,都设有税收优惠条款。因而,企业如果充分利用税收优惠政策,就可以享受到一定程度上的节税效益。可以说,企业用好、用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。不过,企业在选择税收优惠政策进行税收筹划时,必须要提前对税收优惠条款内容进行详细了解,并确保不曲解税收优惠政策具体内容。


  (3)从纳税人构成方面进行税收筹划。按照我国税法规定,凡不属于某税种的纳税人,就不需要缴纳该项税收。所以,企业在进行税收筹划前,首先需要考虑能否避开成为某税种的纳税人,从而从根本上解决减轻税收负担的问题。不过,采用此种方式进行税收筹划,还需企业在实践中做全面综合考虑,并进行利弊分析。


  (4)针对不同财务管理环节和阶段开展税收筹划。事实上,企业财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理等内容。每个管理过程都有税收筹划工作可做。因而,企业可针对不同的财务阶段,采用专业税收筹划手段实现合理减轻税负的目的。如在投资管理阶段进行税收筹划,企业可以在选择投资地点时,选取高新技术开发区、国家鼓励的西部地区等区域进行项目投资,进而收到享受税收优惠、减轻纳税负担的目的。