发票入账时有什么常见问题？

　　　发票就是指一切个人和单位在销货产品、给予或接纳服务项目和做其它生产经营活动中，所办理和扣除的业务流程凭据，是财务核算的初始根据，也是审计机关、税务局监督检查的重要环节。发票入账的含意是指发票做账。财务出纳接到发票交到财务记账全过程就叫发票入账。那麼在发票入账的那时候要有什么的注意事项呢？

一、发票上的新项目要全方位审批

　　审核发票的名字、发票的种类、填写日期和序号、经济发展业务流程具体内容、总数、数量单位、价格和额度、填写公司名称及经办人员的签字并盖公章等。

在发票审批时要关心发票上要注明企业的全名，但必须区别一种情况，针对有一些务必要本人实名制认证的发票，如机票、火车车票、房租费发票、话费余额发票则可以确认为合规管理发票;针对发票的种类要注意是不是按协议规定给予;针对填写人和核查人该是不一样的经办人员;针对盖公章，则必须盖发票用章，而不是财务章，或含有五角星的公司章，或者合同章等。

二、付款原始凭证不限于发票

　　发票是盖有税收监制章的，但不能说并没有盖税收监制章的凭据也不合规管理。如盖有财政局监制章的机关事业单位统一收条，并没有盖税收监制章的客车票、火车车票及机票，医院门诊采用的专用型收条等。假如去海外外出，“方式发票”也是可以做为报销凭证的。也有，如在合同纠纷案中起诉至人民法院，法院的裁定及裁决书也是可以做为入账凭据的。在自做原始凭证中，如借支单也是可以做为付款根据的。

三、尽量避免“京东白条”入账

　　白条，会计上是什么意思非正规的票据，即：不正规的便笺、不正规的票据来当做原始凭证。

　　如果是以具体内容不实际的“京东白条”入账，则是违纪行为，不能入账。但在一些特殊条件下是容许入账的，如在对外开放生产经营中的确没法获得发票，从真实有效的标准考虑，容许以有关的自做凭据来入账。

四、留意发票的及时性

　　在日常的付款中，财务人员也一会儿见到接到的发票时长比发票上填报的時间落后许多，有的或是以前年度的。在财务会计上能不能入账呢？必须区别二种情况：

　　**种情况是花费已作冲减在当初入账，但当年未获得发票。依据国税总局2011年第34号公示，操作实务中在当初企业所得税预缴税款时可按账目发生额计算，但必须在下本年度企业所得税年度汇算清缴前获得发票，不然要做企业所得税纳税调增解决。

　　第二种情况是当初获得了发票但未能当初入账，就是跨年夜入账。从财务核算真实有效标准考虑，依据危害水平的多少，要不在下本年度花费中税前列支，要不根据“上年损益调节”开展调节。再看来是不是可以在个人所得抵扣，依据危害水平的多少，要不在本期花费税前列支，要不根据“上年损益调节”开展调节。对于是不是可以在个人所得抵扣，依据国税总局2012年第15号公示，对公司发觉其他应付款真实造成的、依照税务规范应在公司个人所得抵扣而未扣减或少扣减的开支，公司作出专向申请及表明后，准许追补至该新项目进行年测算扣减，但追补确定时间不超5年。

五、对发票要“验明正身”

　　按时及经常性地在国地税务网站或根据本地的税务服务核心及当地负责人税务局等方法资询发票的真假，以降低或避免假发票。

六、留意发票是不是为“阳阴发票”

　　阴阳发票就是指发票的相匹配发票联具体内容不一致。在核查发票时，需看复写的字体色调是不是同样，正反面两面色调是不是一致，具体内容是不是详细，鉴别有没有部分复写的印痕。

七、留意发票号是不是“紧密相连”

　　假如费用报销付款中发生持续好几张豹子号的发票，则该发票很有可能存有不符业务流程的真实有效。

八、留意发票是不是“挂羊头卖狗肉”

　　即所给予发票与真正业务流程不配对。操作实务中，可分三种情况，**种是经济发展业务流程压根就并没有产生，而以借所获得的发票(有可能是买的假发票)规定费用报销付款;第二种情况是业务流程真正产生，但发票的主要内容如种类被变动;第三种情况是真正发票因丢失等因素而找不着，只有找一张其他类型的发票来取代入账。依据《会计法》要求：公司需要依照国家统一的财务制度的要求对原始凭证开展审批，对不真正、不正规的原始凭证不予以接纳，并向主要负责人汇报。在《我国发票管理条例》中也要求，不符合要求的发票，不可做为会计报销凭证，一切个人和单位有权利拒绝接收。