企业怎样绕开税务筹划中认知误区

现阶段，很多企业税务筹划定义错乱，未完成理论的提升。在税务筹划在实践中，有些纳税人往往会因为筹划不合理组成节税，被税务局按照规定调节应纳税额度，无法做到避税目地;有些纳税人因筹划出错产生偷漏税，不但没有做到避税目地，反倒遭受行政处分更是被刑事制裁。企业税务筹划欠缺危机意识。企业为了节省税收开支，而忽视了筹划很有可能潜在的风险，给企业带来更大的损害或丧失赢利的机遇。这个时候就需要企业开展周密的税收筹划。

税务筹划这个概念

国际性财政局参考文献局在1998年版《国际性税收语汇》中都是这样描述“税务筹划”的：“税务筹划是让一个运营和(或)私人事务交纳尽量少的税收安排。这儿所说的“人”，能是普通合伙人，也可以指法人和其他组织。”现阶段，中国对“税务筹划”的概念基本上可以概括为：企业在国家法律规定批准范围之内，根据对运营、项目投资、投资理财等系列活动的事前筹划与分配，开展纳税计划方案的改善挑选，以求做到节省税收成本费或税后工资所得的**程度地一种经济活动。

税务筹划的特征

①合理合法合理化。就是指税务筹划务必不违背我国现行的税收法律法规、政策法规为原则，否则就会组成税收违纪行为。与此同时税务筹划应满足其企业的特征，同时结合企业总体整体利益考虑到，可以给企业产生较并没有实行税务筹划时更多获益。假如一味的开展税务筹划，有可能会它并无法适应该企业的需要或无法给企业产生税收权益，而发生不合理性。

②筹划性。税务筹划应该是将来应纳税事项展开事前的计划、设计方案和规划，便于使企业获得整体上的会计盈利，完成企业收益**化。企业在开展税务筹划时，应紧紧围绕企业总体税赋的下降，不能只是盯在某些税收承担的多少上，独立地向单独税收开展筹划，由于每个税收之间有相互关联的，一种税少缴了，另一种税就可能少交。税务筹划或是企业财务管理软件中的一个组成部分，它和企业别的财务会计活动相互作用、互相制衡之间的关系，税收承担的降低不一定相当于企业股东权利的提高，有时候一味追求缓解税赋，反倒会造成企业股东权利的降低，所以一定要根据税务筹划来科学安排。企业在开展税务筹划还需注意的是，在纳税筹划的过程中要立即依据经济形势和企业具体情况的随时变化对方案开展必需调节。

③针对性。针对性说明税务筹划也是有明确目的的，即获得税收权益或企业财运更大化，无论是现阶段须缴纳的税金或是之后需要承担的税赋，税款付款尽量做到最少。企业能选低税赋或整体利益**化的纳税计划方案，低税赋代表着低税收成本费，低税收成本费代表着高资产利用率；也可以选择滞延纳税时长，在税收法律允许的情况下，努力争取推迟缴纳税款，纳税时间滞延等同于企业在滞延期限内获得一笔与滞延税金相等免息贷款，纳税时间延后在通胀环境里还可以降低企业的具体税金开支。无论挑选什么样的方法或方式都有它目地,其最终目的是完成企业使用价值或股东财富**化。

企业开展税务筹划具备十分重要的实际意义

(1)税务筹划有利于纳税人完成经济发展利润**化。纳税人通过税务筹划一方面可以降低现钱排出，以达到在现金流入不会改变前提下提升净流量;另一方面，能够延迟时间现钱排出时长，运用货币的时间价值得到一笔并没有成本费资金，提升资产的应用经济效益，协助纳税人完成较大经济效益。

(2)有益于降低企业自已的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法违规行为的产生，加强纳税观念，完成诚实守信纳税。税务筹划的出现和发展成纳税人节省税收支出带来了合法合规方式，这一点在客观方面降低了企业税收违反规定的概率，使之避开税收违纪行为。

(3)进一步提高了企业自已的运营管理能力，特别是财务和会计的管理能力。假如一个国家的现行标准税收政策法规存有系统漏洞而纳税人却忽视其存在，这可能意味着纳税人运营水准层级比较低，对当前税收法律没有很更深层次的把握，就更不要提依规纳税和诚实守信纳税。

(4)有益于健全税收制度，提升我国税收。税务筹划有益于企业减少税收成本费，也有助于落实国家国家经济政策，使经济效益和社会效益做到紧密结合，从而增加我国税收。如税务筹划里的节税筹划，便是对目前税收法律缺点所作出的充分说明，暴露出目前税收政策法规的缺陷，我国则可以依据税收法律缺点状况采取相应措施，对当前税收法律开展调整，以健全国家税收政策法规。

企业税务筹划中认知误区

相对性资本主义国家税务筹划的发展水平来讲，税务筹划在中国还是一个新事物，还要非常长一段时间的研究与实践才可以逐渐完善。近些年企业在开展税务筹划的司法实践中出现了一些错误观念主要包含：

（1）意识错误观念

**，人们对于企业税务筹划这一范围的含义、外延性并没有真正了解，将它与偷、逃、节税等搞混下去，觉得税务筹划便是偷、逃我国税金；其最后目的就是为了缓解税收压力。一些企业生产制造假凭据、假账务，有的甚至设定内外账来瞒报企业的运营收入和利润，从而达到少缴企业增值税、增值税和企业所得税的效果。这种行为虽可以减少税收开支，但是并不是税务筹划，反而是偷漏税、是违纪行为，应该是税务筹划的错误观点。

第二，忽略筹划成本存有。税务筹划在将会给企业缓解税收压力、产生税收经济收益的前提下，也要企业为此付款有关的成本与费用。企业为挑选税务筹划计划方案而所付出的税收法律法规政策的探索，为执行税务筹划机构相关人员的培训费，依靠代理记帐中介服务执行税务筹划的代理价格等都应该视作税务筹划成本。假如纳税人税务筹划成本费低于执行税务筹划提升的盈利，该税务筹划才可以觉得是一个很好的，一旦企业税务筹划成本费超过筹划盈利，即便税收压力减少了许多，该税务筹划仍是不成功的筹划、是不明智的。

（2）总体目标错误观念

**，从而减少短期内税收开支为主要目标。企业在开展税务筹划时，紧紧围绕短期内或是当期的税收益处，只关注本期立即权益多与少，且不考虑企业的持续权益，缺乏长期性运营的税赋整体规划。如企业为了获取一般的“两免三减半”，而产生的企业的设立或合拼，且不考虑到企业公司分立或合拼是否会给企业的持续运营绩效造成负面影响。

第二，以税收开支降到最低为企业筹划总体目标。税务筹划是为了获取有关的会计权益，使企业的经济收益**控制。从效果看，一般体现为减少了企业的税赋或降低了税金缴纳额。因此很多人都认为税务筹划是为了少缴税或降低税负。若有的企业从而减少税收开支为**目标，应用分期收款的方式进行收入税务筹划，做到减缓纳税，得到货币时间价值，最后降低税收花费的目地。企业若以战略总体目标来说，分期收款销售模式虽会给企业产生减缓纳税利益，但同时也存有被客户长时间占用资金损失，因此使用这种税务筹划，应当不但充分考虑降低税收开支，还需要预测分析亏损的资本成本能否通过减缓纳税获得赔偿。

在我国税务筹划市场现状以及发展趋向

(1)税务筹划定义错乱，未完成理论的提升。在税务筹划在实践中，有些纳税人往往会因为筹划不合理组成节税，被税务局按照规定调节应纳税额度，无法做到避税目地;有些纳税人因筹划出错产生偷漏税，不但没有做到避税目地，反倒遭受行政处分更是被刑事制裁。

(2)并没有有关从业规则和法律规定业务流程，高质量从业工作人员少。税务筹划必须要有高水平的管理者。税务筹划实际上就是一种高端、高智力型的财务会计主题活动，是事前的计划和规划，经济行为一旦发生后，就难以过后挽救。因而，税务筹划工作人员应该是全智能专业人才，必须具备税收、财务会计、会计等专业技能，并充分了解、了解企业全部筹集资金、运营、投资活动。筹划工作人员在开展税务筹划时不但要熟练税收法律，随时掌握税收政策调整状况，而且还要十分熟悉企业业务开展情况以及步骤，进而预测分析出不同的纳税计划方案，进行对比、提升挑选，从而做出最有利的管理决策。但目前大多数企业欠缺从业这类业务专业型人才。

(3)社会发展效果不佳，主管部门对税务筹划领域持不认可心态。现阶段我国税收法律法规不完善，因为税收征管观念、技术以及员工素质等方面的要素导致在我国税收税收征管能力不行，一部分底层税务工作人员素养不太高，查帐能力欠缺，对税务筹划与偷漏税、节税的识别能力弱，给纳税人偷、偷税等情形留下可资利用空间。一些税务局私自改变税款征缴方式，扩张定额征收的范畴，本应使用核定征收固定经营户却实施了定额税、海淘转运的方法，冲抵了企业用心开展筹划所得到的税收权益。

税收征收管理法有些变成摆放，严重影响税收法律的统一性和权威性，促使一些纳税人觉得并没有外在美工作压力，因此欠缺探寻税务代理机构内在力量，只懂得与税务干部培养感情，且不高度重视税务筹划，也使税务代理组织失去了一部分销售市场，导致市场需求欠缺。