填写一般纳税人增值税申报表时需要注意什么？

企业增值税一般纳税人申请较为复杂，当中企业增值税主表、附表一销项税、附表二进行、附表四抵扣、附表五不动产抵税、固定资产抵扣、今天进行结构表全是必填写表格，无论有没有数据信息，都需要点击显示相对应表格填写储存;增值税免税申请统计表是选填写表格，若没有可不填;营改增政策税赋剖析计算统计表是2016年5月营改增后的四大行业公司网报系统中才会有这张表，而且务必填写，不然校检未通过没法提交;农业产品核准扣除进项税额计算表明细表及其投入产出法、重置成本法、购入农业产品自产自用、购入农业产品用以生产运营全是农业产品进行核准扣除公司网报系统中才会有的表。

金税三期正式上线，对申报单的思路审批的更严格。请一定注意填写次序。

(1)需注意企业增值税主表是最终填写，主表上对应的销项税和进项税额是来自于附表，全自动弄出不能改动。主表15行信息是源自进出口退税系统软件进出口退税部门审核后免抵退退返税款，全自动弄出不能改动。公司企业即征即退政策的税款一定要根据即征即退政策栏测算而成的税金，所以在申报时必须按规定填写申报单。

(2)附表一体现纳税人当期销项税。一部分栏次对纯货品劳务公司类纳税人对外开放;一部分栏次对纯业务、不动产、无形资产摊销类纳税人对外开放;混合销售纳税人有关行次都是会放宽。第11、12列数据和附表三差额纳税会勾稽。差额纳税开启授权管理管理方法，如果不是向负责人税所申报过，将不能填写差额纳税栏次。

(3)附表二填写是指今天进项税额清单，金税三期之后，今天有进项税额时，网上报名填写第2栏的进行金额税款后，会弄出到最底下的35行金额税款，同时还有2 26=35行数据公式，会校检。海关进口增值税专用缴款书纳税人属实填写，会到申请核对时和海关部门核查系统软件数据比对。一定要注意：增值税进项税票本月验证，本月抵税，这儿的本月指税款所属期。

农业产品收购发票或是销售清单这栏体现公司农业产品进行，此栏是浅灰色的，信息来自《农业产品核准扣除企业增值税进项税额计算表(明细表)》合计数。应注意：当农业产品哪行税款为空时，附表二是储存不过的事情，灰项没法手工制作填写，要点一下左上方“补零”按键，就可以根据储存。代扣代缴税收交款凭据这一栏网报是有掌控的，不可填写此行的企业填写完储存的时候会出错，显示的是红色字体，电脑鼠标放到红色字体周边会有不正确实际提醒。

附表二第9栏今天用以筹建不动产的扣税凭证的〔税款〕数应相当于《增值税纳税申报表附列材料(五)(不动产分期付款抵税计算表)》第2栏里的〔今天不动产进项税额增长额〕，附表二第10栏今天不动产容许抵税进项税额是通过附表五第三列今天可抵税不动产进项税额带出来的，因而必须要先恰当填写附表五，附表二9、10行才可以恰当填写。

(4)附表三不能直接填写，点一下附表一12列业务、不动产和无形资产摊销扣除新项目今天具体扣除额度，会弹出来填写框，在这里框中填写数据信息，统计数据会送到附表三中对应的行次。要是没有差额纳税，纳税人不可点一下12栏，不然打开没法关掉填写框，只有点一下左上方撤出此申报单。

(5)附表四 税款抵扣登记表

企业增值税税控系统专业设备费及技术性维护费用今天具体抵扣税款，在主表23栏应纳税所得额减免额中要再度反映。子公司预征、建筑服务预征、市场销售不动产预征、租赁不动产预征的今天具体抵扣税款也需在主表28栏分批预缴税款中再度反映。

(6)增值税减免税申请统计表

此表并不是必填写表格，如未涉及到，请不要下载进到。当纳税人产生减免、免税政策服务时填写《减免税申报明细表》，填写增值税免税信息后，必须先点击挑选减少类别，然后点击挑选减少小项，从而填写数据信息。请你一定要根据业务流程具实填写增值税免税清单数据信息，监管标准：免税项目第5列“缴税标准”高于或等于第3列“扣除后免税销售额”*5%-第4列“免税销售额相对应的进项税额”且不大于第3列“扣除后免税销售额”*17%-第4列“免税销售额相对应的进项税额”。

(7)营改增政策税赋剖析计算统计表

适用本次四大行业营改增政策公司。请按对应的增值税率和营业税税率也可以根据带出来的应税项目编码及名字来挑选填写。纳税人混合销售本次营改增政策四大行业的应税行为，需分新项目填写《测算明细表》，即多种应税行为支行填写相匹配“应税项目编码及名字”以及相关栏次数据信息。

　　纳税人同时期产生同样应税行为，可用不一样计税方式的，应先不一样计税方式的销售额、差值扣除额等数据信息支行填写《测算明细表》。纳税人享有企业增值税差额纳税现行政策且产生差值扣除金额的，才可以按照实际扣除额填写第4 列“服务项目、不动产和无形资产摊销扣除新项目今天具体扣除额度”。纳税人本期所发生的应税项目，按国家统一原增值税政策要求享有差值扣除制度的，能够填写相匹配行广论9 列“本期发生额”。